Abarrotes

Es 100% deducible si el local se utiliza para la actividad económica

Límite de pago:

• Hasta $2,000 MXN en efectivo
• Más de $2,000 MXN debe pagarse por medios electrónicos

Forma de pago deducible:

• Transferencia, tarjeta, cheque nominativo o SPEI
• Efectivo solo si no rebasa $2,000 MXN

Requisito:

Factura CFDI emitida por el arrendador con RFC válido y con retenciones (si aplica)

Es 100% deducible siempre que el servicio esté relacionado con la actividad económica.

Forma y límite de pago deducible:

• Hasta $2,000 MXN puede pagarse en efectivo
• Más de $2,000 MXN debe pagarse por medios electrónicos (transferencia, tarjeta, cheque o SPEI)

Requisitos:

Factura CFDI a nombre del contribuyente, con RFC correcto y forma de pago válida.

Son 100% deducibles, siempre que los pagos estén correctamente timbrados en nómina (CFDI de nómina) y se cumplan las obligaciones de seguridad social e impuestos

Forma y límite de pago deducible:

• Debe pagarse por medios electrónicos (transferencia, etc.)
• No aplica pago en efectivo para nómina deducible

Requisitos:

CFDI de nómina timbrado, entero de retenciones y cumplimiento ante IMSS/INFONAVIT (si aplica)

Son 100% deducibles como gasto de promoción y ventas.

Límite de pago:

• Hasta $2,000 MXN en efectivo
• Más de $2,000 MXN debe pagarse por medios electrónicos

Forma de pago deducible:

• Transferencia, tarjeta, cheque o SPEI
• Efectivo solo si no rebasa $2,000 MXN

Requisito:

Factura CFDI del servicio o material publicitario.

Es 100% deducible como gasto operativo.

Límite de pago:

• Hasta $2,000 MXN en efectivo
• Más de $2,000 MXN debe pagarse por medios electrónicos

Forma de pago deducible:

• Transferencia, tarjeta, cheque o SPEI
• Efectivo solo si no rebasa $2,000 MXN

Requisito:

Factura CFDI a nombre del contribuyente

Son 100% deducibles.

Límite de pago:

• Hasta $2,000 MXN en efectivo
• Más de $2,000 MXN debe pagarse por medios electrónicos

Forma de pago deducible:

• Transferencia, tarjeta, cheque o SPEI
• Efectivo solo si no rebasa $2,000 MXN

Requisito:

Factura CFDI de honorarios con retención de ISR e IVA (si aplica)

Es 100% deducible, solo si se paga con medios electrónicos (el SAT no permite deducción en efectivo).

Forma y límite de pago deducible:

• No se puede pagar en efectivo
• Tarjeta de crédito/débito, vales electrónicos o monedero autorizado por el SAT
• No hay límite de pago

Requisitos:

Factura CFDI con RFC del contribuyente y forma de pago válida

Son 100% deducibles como costo de ventas o compra de mercancía para reventa.

Límite de pago:

• Hasta $2,000 MXN puede pagarse en efectivo
• Más de $2,000 MXN debe pagarse por medios electrónicos

Forma de pago deducible:

• Efectivo (si no rebasa $2,000).
• Transferencia, tarjeta de crédito/débito, cheque nominativo o SPEI (si supera $2,000)

Requisito:

Factura CFDI a nombre del contribuyente.

Deducibles como inversión, aplicando depreciación anual conforme al artículo 31 de la LISR.

Generalmente: 10% anual para mobiliario y equipo (vitrinas, anaqueles).

Entre 10% y 20% anual para equipo de refrigeración, según su uso.

Límite de pago:

• Hasta $2,000 MXN puede pagarse en efectivo
• Más de $2,000 MXN debe pagarse por medios electrónicos

Forma de pago deducible:

• Efectivo (si no rebasa $2,000)
• Transferencia, tarjeta de crédito/débito, cheque o SPEI (si supera $2,000)

Requisito:

Factura CFDI con descripción del activo y datos del contribuyente.

Son 100% deducibles como gasto administrativo.

Límite de pago:

• Hasta $2,000 MXN puede pagarse en efectivo
• Más de $2,000 MXN debe pagarse por medios electrónicos

Forma de pago deducible:

• Efectivo (si no rebasa $2,000)
• Transferencia, tarjeta de crédito/débito, cheque o SPEI (si supera $2,000)

Requisito:

Factura CFDI válida a nombre del contribuyente.